| |
Дата розміщення: 27.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНИЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000,Волинська область,м.Ковель,вул.Незалежностi 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4129, 25.01.2018 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
000352, П, 000352, 14.02.2016, 25.01.2023 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
27.04.2018 - 27.04.2018 |
| Думка аудитора |
|
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
д/н, 27.04.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
27.04.2018 - 27.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
27.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
0 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторська компанiя «РЕЙТИНГ- АУДИТ»
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.2008р.
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi 101,
Учасникам та керiвним посадовим особам ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПРОГРЕС»,
НКЦПФР
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
Умовно-позитивний
м. Київ
12 лютого 2018 року
щодо рiчної фiнансової звiтностi
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПРОГРЕС»
станом на 31.12.2017 р. за 2017 р.
код ЄДРПОУ 02969188, що зареєстроване за адресою:
49035, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, вулиця Юдiна, будинок 11
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Аудиторський висновок
(Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПРОГРЕС»
станом на 31.12.2017р. за 2017 р.
Думка аудитора
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) призначається для керiвництва ПРАТ «ПРОГРЕС», фiнансова звiтнiсть якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – Комiсiя), та оприлюднення фiнансової iнформацiї Товариством.
Вступний параграф
ПРАТ «ПРОГРЕС» зареєстроване вiдповiдно до Господарського та Цивiльного Кодексiв, Законiв України «Про акцiонернi товариства», «Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть» та iнших законодавчих актiв.
Товариство є юридичною особою, має самостiйний баланс, рахунки в банках, печатки та штампи зi своїм найменуванням.
У своїй дiяльностi Товариство керується чинним законодавством, iншими внутрiшнiми нормативними документами, рiшеннями.
Станом на 31.12.2017 р. у Товариства є вiдокремленi пiдроздiли, а саме:
ФIЛIЯ ПАТ "ПРОГРЕС" у м. Кременчук
Код ЄДРПОУ ВП: 37733453
Мiсцезнаходження ВП: 39600, Полтавська обл., мiсто Кременчук, Автозаводський район, вулиця Ленiна,
будинок 40/2
ФIЛIЯ ПАТ "ПРОГРЕС" у м. Марiуполь
Код ЄДРПОУ ВП: 37733469
Мiсцезнаходження ВП: 87515, Донецька обл., мiсто Марiуполь, Жовтневий район, проспект Металургiв,
будинок 88
ФIЛIЯ ПАТ "ПРОГРЕС" у м. Херсон
Код ЄДРПОУ ВП: 37733483
Мiсцезнаходження ВП: 73000, Херсонська обл., мiсто Херсон, Днiпровський район, вулиця Перекопська,
будинок 163
Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПРОГРЕС»
Скорочена назва пiдприємства ПРАТ «ПРОГРЕС»
Органiзацiйно-правова форма пiдприємства ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Ознака особи Юридична
Форма власностi Приватна
Код за ЄДРПОУ 02969188
Мiсцезнаходження: 49035, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, вулиця Юдiна, будинок 11
Дата державної реєстрацiї 26.06.1998
Свiдоцтва № 59/04/1/10 вiд 4 серпня 2011 р. видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку
Номер запису в ЄДР 1 224 120 0000 006796
Основнi види дiяльностi КВЕД: 31.01 Виробництво меблiв для офiсiв i пiдприємств торгiвлi;
31.02 Виробництво кухонних меблiв;
31.09 Виробництво iнших меблiв (основний);
46.47 Оптова торгiвля меблями, килимами й освiтлювальним приладдям;
47.59 Роздрiбна торгiвля меблями, освiтлювальним приладдям та iншими товарами для дому в спецiалiзованих магазинах;
68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Дата внесення останнiх змiн до Статуту ЗАТВЕРДЖЕНО: рiшенням чергових Загальних зборiв акцiонерiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПРОГРЕС»(протокол № 1 вiд "17" квiтня 2017року)
Керiвник, головний бухгалтер,кiлькiсть працiвникiв Бочаров Олег Євгенович – керiвник
Фурсова Радмiла Вiталiївна - головний бухгалтер
Середня кiлькiсть працiвникiв – 485 осiб
Аудиторський висновок було пiдготовлено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду iншого надання впевненостi та супутнiх послуг а також вимог НКЦПФР, дiючих до такого висновку станом на дату його формування та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевiрки:
Дiйсна перевiрка, проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про господарськi товариства" та Мiжнародних стандартiв аудиту надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих Аудиторською палатою України в якостi нацiональних, якi використовуються пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi пiдприємства i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємств.
Аудитори керувалися законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними стандартами аудиту, використовував як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка складається вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 705, 720. Перевiркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строкiв перевiрки, та з урахуванням розмiру суттєвостi помилок з метою отримання достатньої iнформацiї про вiдсутнiсть або наявнiсть суттєвих помилок у перевiренiй фiнансовiй звiтностi та задля складання висновку про ступiнь достовiрностi фiнансової звiтностi та надання оцiнки реального фiнансового стану об’єкта перевiрки. Пiд час аудиту проведення дослiдження, шляхом тестування доказiв щодо обґрунтування сум чи iншої iнформацiї, розкритої у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку та звiтностi в Українi, чинних протягом перiоду перевiрки.
Використовуючи загальнонауковi та специфiчнi методичнi прийоми, були перевiренi данi, за якими була складена перевiрена звiтнiсть. Пiд час перевiрки були дослiдженi бухгалтерськi принципи оцiнки матерiальних статей балансу, що застосованi на об’єктi перевiрки: оцiнка оборотних i необоротних активiв, методи амортизацiї основних засобiв, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Облiкової полiтики ПРАТ «ПРОГРЕС». Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних
бухгалтерського облiку Товариства за станом на кiнець останнього дня звiтного року.
Для проведення аудиторської перевiрки за 2017 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», пiдлягали та були наданi для перевiрки наступнi документи:
1. Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2017 року;
2. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (Форма № 2) за 2017 рiк;
3. Звiт про рух грошових коштiв (Форма № 3) за 2017 рiк;
4. Звiт про власний капiтал (Форма № 4) за 2017 рiк;
5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк;
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 фiнансовий рiк є звiтнiстю, яка вiдповiдає вимогам МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу справедливої вартостi, крiм тих, справедливу вартiсть яких неможливо оцiнити достовiрно. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнського персоналу Товариства.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих принципiв Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ПРАТ «ПРОГРЕС», а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв в цiлому. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Аудитор при проведеннi аудиторської перевiрки виходив з того, що данi та iнформацiя, якi наданi в первинних документах, є достовiрними та такими, якi вiдповiдають сутi здiйснених господарських операцiй.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал ПРАТ «ПРОГРЕС» в особi вiдповiдальних посадових осiб, несе вiдповiдальнiсть, зазначену у параграфi 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2017 рiк вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999р. № 996-XIV (Редакцiя станом на 01.01.2018 р.) та Положень стандартiв бухгалтерського облiку;
- за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки;
- за наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю;
- за невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi Товариства у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальна особа несе вiдповiдальнiсть також за:
- початковi залишки на рахунках бухгалтерського облiку;
- правомочнiсть (легiтимнiсть, законнiсть) здiйснюваних господарських операцiй та господарських фактiв;
- доказовiсть, повноту та юридичну силу первинних облiкових документiв;
- методологiю та органiзацiю бухгалтерського облiку;
- управлiнськi рiшення, договiрне забезпечення та iншу адмiнiстративну документацiю.
Для проведення аудиторської перевiрки за 2017 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», пiдлягали та були наданi для перевiрки наступнi документи:
1. Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2017 року;
2. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (Форма № 2) за 2017 рiк;
3. Звiт про рух грошових коштiв (Форма № 3) за 2017 рiк;
4. Звiт про власний капiтал (Форма № 4) за 2017 рiк;
5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк;
6. Статутнi, реєстрацiйнi документи;
7. Протоколи, накази;
8. Регiстри бухгалтерського облiку та первиннi документи.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва Товариства розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА), зокрема, до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть, МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРАТ «ПРОГРЕС», а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Перевiрка проводилась вiдповiдно до статтi 10 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» в редакцiї Закону України «Про внесення змiн до Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 14 вересня 2006 року № 140-V, Законiв України «Про цiннi папери та Фондовий ринок» вiд 23 лютого 2006 року № 3480-IV зi змiнами та доповненнями, «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» вiд 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР, зi змiнами та доповненнями, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, виданих Радою з Мiжнародних стандартiв аудиту та надання впевненостi (РМСАНВ), (рiк видання 2015), затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 26.01.2017 №338/8 (надалi – МСА), з урахуванням iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв Фондового ринку.
Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих принципiв Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРАТ «ПРОГРЕС», також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв в цiлому. Перевiркою не розглядалося питання правильностi сплати податкiв, зборiв, обов’язкових платежiв.
Отриманi аудиторськi докази, на думку аудитора, забезпечують достатню та вiдповiдну основу для висловлення аудиторської думки.
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
• iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
• отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
• оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора.
• оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
Думка (позитивна)
Ми провели аудит фiнансової звiтностi компанiї ПРАТ «ПРОГРЕС», що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., звiту про сукупний дохiд, звiту про змiни у власному капiталi, звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик станом на 31.12.2017 року. На нашу думку фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах про фiнансовий стан компанiї на 31 грудня 2017 р., та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основа для думки (пiдстава висловлення позитивної думки)
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до компанiї згiдно з етичними вимогами вiдповiдних норм Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" i Кодексу етики, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крiм питань, викладених у роздiлi «Основа для думки iз застереженням» ми визначили, що немає таких ключових питань аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому звiтi.
Iнша iнформацiя (питання)
Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
II. ЗВIТ ПРО IНШI ПРАВОВI ТА РЕГУЛЯТОРНI ВИМОГИ
Розкриття iнформацiї про статутний та власний капiтал
Аудиторами пiдтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капiталу; правильнiсть вiдображення в облiку внескiв до Статутного капiталу; порядок ведення аналiтичного облiку рахунку 40 „ Зареєстрований (Статутний) капiтал ”.
Вiдповiдно до Статуту ПРАТ «ПРОГРЕС» (Затверджено рiшенням чергових Загальних зборiв акцiонерiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПРОГРЕС»(протокол № 1 вiд "17" квiтня 2017 року), Статутний капiтал Товариства складає 525150,00 грн. (П’ятсот двадцять п’ять тисяч сто п’ятдесят гривень 00 копiйок), який подiлений на 2 100 600 шт. (Два мiльйони сто тисяч шiстсот штук) простий iменних акцiй.
Протоколом № 1 вiд "17" квiтня 2017 року затверджено рiшення про змiну типу товариства з ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПРОГРЕС» на ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПРОГРЕС».
У зв’язку з прийняттям рiшення про змiну типу товариства внести змiни i доповнення до Статуту товариства, шляхом викладення його в новiй редакцiї та затвердити нову редакцiю Статуту Приватного акцiонерного товариства «Прогрес».
Перелiк акцiонерiв, якi володiють бiльш, як 10% акцiй Товариства:
1. Бочаров Олег Євгенович
Мiсцезнаходження: 49010, Україна, Днiпропетровська обл., м. Днiпропетровськ, вул. Морська, буд. 25; вiдсоток у статутному капiталi – 60,1017%.
2. Клiментьєва Тетяна Євгенiвна
Мiсцезнаходження: 49000, Україна, Днiпропетровська обл., м. Днiпропетровськ, вул. Робоча, буд. 146, кв. 122; вiдсоток у статутному капiталi – 21,4357%.
Станом на 31.12.2017 року статутний капiтал сформовано повнiстю, що становить 525150,00 грн. (П’ятсот двадцять п’ять тисяч сто п’ятдесят гривень 00 копiйок). Величина статутного капiталу згiдно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капiтал – 525 тис. грн.;
Сплачений статутний капiтал – 525 тис. грн.;
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2017 р. становить 89236 тис. грн. та складається з:
зареєстрований (пайовий) капiтал – 525 тис. грн.;
капiтал у дооцiнках – 47292 тис. грн.;
резервний капiтал – 131 тис. грн.;
нерозподiлений прибуток – 41288 тис. грн.
Станом на 01.01.2017 р. нерозподiлений прибуток Товариства становив 37817 тис. грн. За результатами дiяльностi в 2017 роцi Товариством отримало прибуток у розмiрi 5572 тис. грн. Станом на 31.12.2017 р. нерозподiлений прибуток Товариства становив 41288 тис. грн.
На нашу думку, iнформацiя про власний капiтал достовiрно та справедливо вiдображена у фiнансовiй звiтностi i вiдповiдає вимогам вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Структура власного капiталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звiтного року, тис грн. На кiнець звiтного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 525 525
Капiтал у дооцiнках 1405 50585 47292
Резервний капiтал 1415 131 131
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 37817 41288
Усього 1495 89058 89236
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв
Балансова вартiсть чистих активiв Товариства (активи за вирахуванням зобов’язань) станом на 31.12.2017 року складають:
Необоротнi активи 55733 тис. грн.
Оборотнi активи 54502 тис. грн.
РАЗОМ активи 110 235 тис. грн.
Довгостроковi зобов’язання 2902 тис. грн.
Поточнi зобов’язання 18097 тис. грн.
РАЗОМ зобов’язання 20999 тис. грн.
Чистi активи:
РАЗОМ активи мiнус РАЗОМ зобов’язання 89236 тис. грн.
Станом на 31.12.2017 р. вартiсть чистих активiв складає 89236тис. грн. i визначена згiдно чинного законодавства.
Аналiз фiнансового стану
Економiчна оцiнка фiнансового стану Товариства на 01.01.2017 р. та на 31.12.2017 р. проводилась на пiдставi розрахункiв наступних показникiв:
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К абс.л.) обчислюється як вiдношення грошових засобiв, їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв Товариства може бути сплачена негайно. Орiєнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2017 р. = 6818/4249=1,6046
К абс.л 31.12.2017 р. = 4780/18097=0,2641
2. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi характеризує достатнiсть обiгових коштiв без урахування матерiальних запасiв та затрат для погашення боргiв:
Кзаг.лiкв. 01.01.2017 р.= 35845/4249=8,4361
Кзаг.лiкв. 31.12.2017 р.= 54502/18097=3,0117
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) характеризує вiдношення власних та прирiвняних до них коштiв до сукупних активiв Товариства:
К авт. 01.01.2017 р.= 89058/93510=0,9524
К авт. 31.12.2017 р.= 89236/110235=0,8095
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом розраховується як вiдношення залучених коштiв до власних. Оптимальне значення показника: 0,5…1,0:
К покр. 01.01.2017 р. = (35845-9716)/4249=6,1494
К покр. 31.12.2017 р. = (54502-6364)/18097=2,6500
5. Коефiцiєнт рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку до середньорiчної вартостi активiв Товариства:
Крент. 31.12.2017 р. = 5572/((93510+110235)/2)=0,0547
Основнi показники фiнансового стану ПРАТ «ПРОГРЕС» станом на 01.01.2017 року та на 31.12.2017 року наведенi в таблицi.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2017 р. На 31.12.2017 р.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25…0,5 1,6046 0,2641
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi >1 8,4361 3,0117
3.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) >0,5 0,9524 0,8095
4. Коефiцiєнт структури капiталу <1 6,1494 2,6500
5. Коефiцiєнт рентабельностi активiв Якнайбiльше - 0,0547
Iнформацiя про пов’язаних осiб
В ходi перевiрки аудиторами були виявленi наступнi операцiї з пов’язаними особами:
№ з/п Операцiя Отримання, тис. грн. Надання/ Повернення, тис. грн.
1 Отримання вiд Клiментьєвої Тетяни Євгенiвни поворотної фiнансової допомоги згiдно Договора про надання безвiдсоткової позики(поворотної фiнансової допомоги) 800 -
2 Отримання вiд Бочарова Олега Євгеновича поворотної фiнансової допомоги згiдно Договорiв про надання безвiдсоткової позики (поворотної фiнансової допомоги) 837
3 Отримання вiд Бочарова Євгена Петровича поворотної фiнансової допомоги згiдно Договора про надання безвiдсоткової позики (поворотної фiнансової допомоги) 400
4 Надання Бочарову Олегу Євгеновичу поворотної фiнансової допомоги згiдно Договора про надання безвiдсоткової позики (поворотної фiнансової допомоги) 1000 / 1000
5 Надання Бочарову Євгену Петровичу поворотної фiнансової допомоги згiдно Договора про надання безвiдсоткової позики (поворотної фiнансової допомоги) 1000 / 1000
Залишки за розрахунками з пов’язанми сторонами на 01 сiчня 2017 року вiдсутнi.
Станом на 31.12.2017 року дебiторська заборгованiсть за розрахунками з пов’язаними сторонами складає:
1. Клiментьєва Т.Є. – 800 тис. грн.
2. Бочаров О.Є . – 837 тис. грн.
3. Бочаров Є.П. – 400 тис. грн.
Подiї пiсля дати балансу
Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства
Подiями пiсля звiтної дати визнано отримання позик згiдно Договорiв про надання безвiдсоткової позики (поворотної фiнансової допомоги) у сiчнi-лютому 2018 року:
1. Бочаров О.Є. – 21 тис. грн.
2. ФОП Бабак Є.Б. – 88 тис. грн.
3. ФОП Воробьїєва Л.В. – 144 тис. грн.
4. ФОП Гiнтер А.Ю. – 116 тис. грн.
5. ФОП Лохвiцька С.В. – 86 тис. грн.
6. ФОП Смiшко О.А. – 2 тис. грн.
Аудитори не отримали аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена, у зв’язку з вищенаведеною iнформацiю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї.
Подiєю пiсля звiтної дати визнається факт господарської дiяльностi, який надав iнформацiю про ситуацiї на дату фiнансових звiтiв, що можуть потребувати коригувань або про ситуацiї, що виникли пiсля дати складання фiнансової звiтностi, якi можуть потребувати розкриття або може вплинути на фiнансовий стан, рух грошових коштiв або результати дiяльностi органiзацiї i який мав мiсце в перiод мiж звiтною датою i датою пiдписання бухгалтерської звiтностi за звiтний рiк (згiдно МСА 560 "Подальшi подiї", МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду", МСБО 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки»).
Аудитори пiдтверджують на дату проведення аудиту вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу, якi потребують коригування у фiнансовiй звiтностi.
Нами було також розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 «Безперервнiсть» та визначено, що не iснує суттєвої невизначеностi, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть.
III.IНШI ЕЛЕМЕНТИ
Основнi вiдомостi про аудиторську компанiю:
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Скорочена назва пiдприємства ПП «АК «РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 25.01.18р., строк дiї з 25.01.2018 року до 25.01.2023 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000352 вiд 12.02.2016 року, строк дiї з 12.02.2016 року до 25.01.2023 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку.
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009р., строк дiї вiд 02.07.2009р. до 02.07.2019р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту вiд 29.01.2018 р. № 29/01-7
- дата початку та дата закiнчення проведення аудиту з 29.01.2018 р. по 12.02.2018 р.
Приватне пiдприємство
«АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
Заступник Директора м.п. _____________ Т.М. Давиденко
Приватного пiдприємства
«АУДИТОРСЬКОЇ КОМПАНIЇ
«РЕЙТИНГ-АУДИТ»
(сертифiкат №006583) 12 лютого 2018 року
|
|
Телефон: 
e-mail: